Berikut Laporan rugi laba komersial periode 01 Januari 2009 s/d 31 Desember 2009
Toko A
Laporan Rugi Laba Komersial
Tahun 2009
Penjualan
Penjualan Bruto 1.100.000.000
Potongan Penjualan ( 20.000.000 )
Retur Penjualan ( 6.000.000 )
Penjualan Netto 1.074.000.000
Harga Pokok Penjualan
Persediaan Awal 85.000.000
Pembelian Barang 750.000.000
By Angkut barang 20.000.000
Harga Pokok Barang yang siap dijual 855.000.000
Persediaan akhir ( 60.000.000 )
Harga Pokok Penjualan 795.000.000
Beban Operasional
By Gaji & Tunjangan 55.000.000
By Listrik 5.000.000
By Telepon & HP ( 5juta ) 15.000.000
By Air 1.500.000
By Sewa ruangan 40.000.000
By Alat Tulis Kantor 3.500.000
By Pos & Materai 500.000
By Bensin,parkir & tol 15.000.000
By Asuransi bangunan 2.500.000
By Penyusutan Ativa tetap 4.500.000
By Sumbangan 1.500.000
By Administrasi Bank 500.000
Total Beban Operasional 144.500.000
Laba Operasional 134.500.000
Pendapatan ( Beban ) Lain - lain
Pendapatan jasa giro 250.000
Beban Pajak ( 55.000 )
Beban Lain - lain ( 35.000 )
Total Pendapatan ( Beban ) Lain - lain 160.000.
Laba Bersih Sebelum Pajak 134.660.000
Selama tahun 2009 Andi membayar PPh 25 sebesar Rp. 5.500.000
PPh OP terutang sebagai berikut :
Laba Bersih Sebelum Pajak 134.660.000
Koreksi Fiskal :
Koreksi Fiskal ( + )
By Telpon & HP 2.500.000
( By pemakaian HP dikoreksi 50% )
By Sumbangan 1.500.000
Beban Pajak 55.000
Beban lain - lain 35.000
Total Fiskal ( + ) 4.090.000
Koreksi Fiskal (- )
Pendapatan Jasa giro 250.000
Koreksi Fiskal 3.840.000
Laba Rugi setelah koreksi Fiskal 138.500.000
Penghitungan PPh Terutang & PPh Kurang Bayar :
Penghasilan netto Fiskal 138.500.000
Dikurangi PTKP :
Wajib Pajak 15.840.000
Kawin 1.320.000
Tanggungan 2.640.000
19.800.000
Penghasilan Kena Pajak 118.700.000
PPh Terutang :
5% x Rp. 50.000.000 = 2.500.000
15% x Rp. 68.700.000 = 10.305.000
PPh Terutang 12.805.000
Kredit Pajak :
Pph Pasal 25 ( 5.500.000 )
PPh kurang bayar 7.305.000
Penghitungan PPh 25 tahun berikutnya :
1/12 x Rp. 12.805.000 = Rp. 1.067.083
